Hinweis: Aus einem zurzeit festgestellten / bearbeitetem Steuerfall nach Tod der Ehefrau:

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Die günstigere Steuersplittingtabelle gilt nur noch für das Sterbejahr des Partners, hier im Beispiel das Jahr 2021. Für das Folgejahr 2022 gilt das sog.  "Gnadensplitting" mit dem das FinAmt die Steuerschuld errechnet. Soweit so gut.

Für 2023 berechnet das FinAmt aufgrund der Daten des Jahres 2022 gleichzeitig die Steuerschuld nach der SteuerGrundtabelle, die wesentlich höhere Steuern für das Jahreseinkommen ausweist. Der Unterschied macht mehrere tausend Euro aus.

Für 2023 fällt dann eine sofortige Vorauszahlung an, die auf 4 Quartale, jeweils zum 10. der Monate - Mrz - Jun - Sept - Dez verteilt wird. Sind Termine schon verstrichen/abgelaufen, wird die gesamte Steuersumme auf noch freie/offene Termine verteilt. Das kann dazu führen, dass die Zahlungen für 2022 und 2023 insgesamt im Dez '23 zu zahlen sind.

Da kommt dann Freude beim Hinterbliebenen auf.

Selbst die WISO Steuersoftware von Buhl Data weist, als Nr. 1 der Softwarehersteller, nicht darauf hin und man fällt aus allen Wolken wenn der Steuerbescheid eintrifft.

Buhl Data prüft meine kritische Eingabe als Verbesserungsvorschlag. Ab wann und ob überhaupt, Hinweise dazu in der Software eingebaut werden, bleibt vorerst allerdings noch offen.

Also Achtung, sollten Sie betroffen sein, dann bilden Sie rechtzeitig eine Rückstellung.

Sterbejahr: Splittingtabelle

Folgejahr: Gnadensplitting

weitere Jahre: SteuerGrundtabelle,

mit Vorauszahlungen, wenn die Steuerschuld mit größer als €/Jahr 400 errechnet wird.

So langsam kommen wir in das Alter, in dem der ein oder andere Partner uns für immer verläßt. Der Hinterbliebene hat nicht nur den Verlust des Partners zu tragen, sondern auch den Wegfall einer Einnahme und erleidet somit noch zusätzlichen finanziellen Verlust. Ich habe 4 Beispielrechnungen erstellt und hoffe, die Berechnungen werden deutlich.

Die Rente ergibt sich durch erarbeitete Entgeltpunkte, im Volksmund auch als Rentenpunkte bezeichnet. Das ist für die eigene Rechnung mit Excel wichtig und macht die Rechnungen einfacher und transparenter. Ihre persönlichen Entgeltpunkte (EP) finden Sie in Ihrem Rentenbescheid.

Die Berechnungen der HinterbliebenenRenten werden in Broschüren der DRV-Bund veröffentlicht und erklärt. 

Abzüge und Freibeträge sind dort beschrieben. Altes RentenRecht = 60 %, neues RentenRecht 55 %. Freibeträge = ein Vielfaches des Wertes eines Entgeltpunktes.

Pauschale Abzüge = für Rentner 13 % bzw. 14 % je Renteneintritt vor bzw. nach 1.1.2011!

... berufstätig = pauschaler Abzug = 40 % vom Jahresbrutto, anrechenbar 1/12tel je Monat.

Fazit: Je höher die Rente des Hinterbliebenen, desto kleiner der Rentenanspruch vom verstorbenen Partner. 

Mütterrente 2014 und 2019 werden grundsätzlich der Ehefrau zugeschrieben, es sei denn, die Partner hatten es anders festgelegt.

Hat die Frau nur geringe Entgeltpunkte, da Sie nach der Geburt der Kits nicht mehr gearbeitet hat, erhält der Mann kaum Hinterbliebenenrente, da seine Abzüge und Freibeträge größer sind, als der Hinterbliebenenrentenanteil. Da helfen auch die Zusatzpunkte der Mütterrente  nicht weiter. Nachträgliche Änderungen der Zuordnung der Mütterpunkte sind nicht zulässig.

Es lohnt also nicht, bis zum Schluss zu arbeiten, da die Abzüge steigen. Ein früherer Rentenbeginn mit Abzügen lohnt sich also erst später. Nachteil: ... keiner weiß, wer zuerst ins Gras beißt und das ist gut so. 

Der Vorteil liegt bei der Rentenkasse !

Die Witwe nach altem Recht (60 %) mit eigener Rente in Höhe von 32 Entgeltpunkten (EP) muss nur einen sehr geringen Abzug (minus € 16,14) auf die Witwenrente tragen.

Das EK der berufstätigen Ehefrau wird mit 40 % pauschalem Abzug als Netto bewertet und auf ein Monatsnetto (1/12tel) umgerechnet. Durch das alte Recht erhält Sie 60 % der EhemannRente mit einem Abschlag von minus € 219,63 !

Aufgrund der überdurchschnittlich hohen Rente des Ehemannes fällt der Kürzungsbetrag für die Rente der Ehefrau vergleichsweise hoch aus.

Der Ehemann erhält von der Rente der Ehefrau (€ 854,75) nur einen Anteil von € 109,41 !

Bei einer geringeren Rente des Ehemannes steigt der Anteil aus der Rente der Ehefrau stark an.

In diesem Beispiel auf € 285,83 !